Создание и развитие любого бизнеса невозможно без осуществления инвестиционных вложений. Инвестиционная деятельность предприятий, в данный момент, один из главных механизмов, который способствует социально-экономическому развитию Российской Федерации. В случае снижения объема инвестиций в основной капитал происходят такие негативные процессы, как износ основных фондов, снижение объемов производства, отсутствие открытие новых предприятий и реализации инновационных проектов.
Налоговая политика – один из главных инструментов, который обеспечивает функционирования не только бюджетной системы государства и национальной экономической системы, но и степень инвестиционной активности хозяйствующих субъектов.
Налоговая политика может быть определена как совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также социально-экономического развития страны [2, с. 136 ].
С одной стороны, задача налогового регулирования – это формирование базы источников налоговых доходов в федеральный, региональные и местные бюджеты, с целью обеспечения своих социально-экономических функций.
С другой стороны, чем ниже уровень налогового бремени в стране, то тем выше вероятность того, что начнет приход иностранного инвестиционного капитала, который будет вкладываться в реализацию и производству отечественного внутреннего валового продукта.
В процессе влияния налоговой политики на инвестиционную деятельность предприятий, можно выделить следующие факторы:
- уровень налогообложения прибыли;
- уровень налоговых ставок на другие налоги;
- уровень налоговой нагрузки;
- таможенные пошлины и сборы;
- налогооблагаемая база;
- уровень сложности налогового законодательства;
- степень ответственности за нарушение налогового законодательства;
- инструменты налогового стимулирования инвестиционной деятельности.
Именно налоговые ставки являются одним из важных инструментов воздействия на инвестиционную активность предпринимательских структур российской экономики, поскольку [3, с. 350]:
- рост налоговых ставок приводит к снижению объема капитальных инвестиций в новые производственные объекты, что влияет и на снижение темпов производства ВВВ;
- снижение налоговых ставок приводит к активизации инвестиционной деятельности предприятий и увеличению объемов производства, что позволяет в будущем времени получить дополнительные финансовые ресурсы для совершенствования и масштабирования своего бизнеса.
Важно использовать различные инструменты налогового стимулирования инвестиционной активности предприятий. Даже снижение налоговых ставок, которое в первое время приведет к снижению объема поступления налоговых доходов в бюджет, может в дальнейшем привести к росту поступлений из-за экономического роста государства.
На сегодняшний день, в список актуальных инструментов налогового стимулирования инвестиционной активности хозяйствующих субъектов стоит включать [1, с.139]:
- снижение налоговых ставок;
- налоговые льготы предприятия при осуществлении капитальных вложений (инвестиций в основной капитал);
- налоговые каникулы;
- инвестиционное налоговое кредитование;
- льготный режим налогообложения доходов при выплате дивидендов акционерам компании;
- налоговые льготы предприятиям, основанные на численности занятых.
Таким образом, подводя итоги исследования, можно прийти к следующему заключению: налоговая политика имеет высокий уровень воздействия на инвестиционную деятельность предприятий. В случае роста налоговых ставок и нагрузки на хозяйствующих субъектов, их объемы капитальных инвестиций будут снижаться, и наоборот. Также, необходимо отметить важность использования инструментов налогового стимулирования инвестиционной активности предприятий, что выступает поддержкой экономического роста государства.
Список литературы
- Назифуллина Г.И., Пащенко С.Н., Пащенко Н.И. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности для повышения экономической безопасности // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2018. – № 6. – С. 136-139.
- Александров Г.А., Скворцова Г.Г., Павллова Е.В. Экономические проблемы регионов и отраслевых компонентов // Проблемы современной экономики. URL: http://www.m-economy.ru/art.php?nArtId=4997 (дата обращения: 06.11.2021).
- Калашников А.А. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности: возможности совершенствования // Экономический анализ: теория и практика. 2013. №47 -350 с.