РОССИЙСКИЙ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ НАЛОГОВОГО СОПРОВОЖДЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

РОССИЙСКИЙ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ НАЛОГОВОГО СОПРОВОЖДЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

Авторы публикации

Рубрика

Экономика и управление

Просмотры

93

Журнал

Журнал «Научный лидер» выпуск # 5 (206), Февраль ‘25

Поделиться

В условиях современной экономики социальные предприятия играют важную роль в решении социальных проблем и стимулировании устойчивого развития. Налоговое сопровождение социальных предпринимателей становится ключевым аспектом, влияющим на их эффективность и устойчивость. Настоящая работа посвящена изучению российского и зарубежного опыта в области налоговой поддержки социальных предпринимателей. В работе рассматриваются различные модели и подходы к налоговому сопровождению, анализируются успешные практики и выявляются потенциальные области для улучшения.

В условиях современного глобального мира социальное предпринимательство приобретает все большее значение как инструмент для достижения социальных изменений и устойчивого развития. Социальные предприниматели, как правило, сталкиваются с уникальными вызовами, один из которых связан с налогообложением. Эффективная система налогового сопровождения может способствовать развитию социального предпринимательства, облегчая финансовую нагрузку и предоставляя стимулы для роста и инноваций. В данном контексте важно рассмотреть российский и зарубежный опыт в этой области, выявив лучшие практики и подходы.

В России концепция социального предпринимательства получила официальное признание относительно недавно, что отразилось на развитии налоговой политики в отношении таких предприятий. Одной из ключевых мер поддержки стало внедрение специальных налоговых режимов, которые позволяют снижать налоговую нагрузку на социальные предприятия, к которому относятся налоговые льготы на прибыль, освобождение от некоторых местных налогов и предоставление субсидий на отдельные виды деятельности. Данная политика направлена на увеличение привлекательности социального предпринимательства и создание благоприятных условий для его развития.

Важно отметить и роль государственных институтов, таких как Агентство стратегических инициатив и министерство труда и социальной защиты населения, которые активно работают над созданием инфраструктуры поддержки социальных предпринимателей, которые внедряют программы обучения, консультирования и содействия в налогообложении, что способствует повышению уровня финансовой грамотности среди социальных предпринимателей и их осведомленности о налоговых обязательствах и правах.

За рубежом практика налогового сопровождения социальных предпринимателей значительно разнообразнее, что обусловлено историческими и экономическими особенностями различных стран. Например, в США существует понятие "налогового кредита", предоставляемого предприятиям, осуществляющим социально значимую деятельность, подобные кредиты снижают налогооблагаемую базу и стимулируют инвестирование в социальные проекты.

В ряде европейских стран, таких как Великобритания и Германия, приняты законы, специально регулирующие деятельность социальных предпринимателей и предусматривающие для них особые налоговые условия. В Великобритании, например, был разработан специальный статус Community Interest Company, который позволяет социальным предприятиям получать дополнительные налоговые выгоды и гранты [2, c. 110].

Анализ российского и зарубежного опыта показывает, что поддержка социального предпринимательства через налоговые механизмы является важным фактором его успешного развития. В России необходимо продолжать развивать специальные налоговые режимы, адаптируя их к специфике различных отраслей и видов социальной деятельности. Также важно укреплять взаимодействие между государственными институтами и социальными предпринимателями для обеспечения более прозрачного и эффективного налогового сопровождения.

В международном контексте стоит изучать и адаптировать практики тех стран, где налоговая поддержка социальных предпринимателей демонстрирует наивысшую эффективность. Данный  подход позволит не только создать равные условия на мировом уровне, но и усилить роль социального предпринимательства как драйвера устойчивого развития и социального благополучия общества.

В последние годы в Российской Федерации и за её пределами всё большее внимание уделяется развитию социального предпринимательства. Данная особая форма предпринимательской деятельности, которая сочетает в себе коммерческие цели с решением социальных проблем. Однако одно из ключевых препятствий на пути развития социального предпринимательства связано с налоговым сопровождением, которое требует особого внимания и усовершенствования.

На данный момент в законодательстве отсутствуют чётко прописанные механизмы и льготы, способствующие поддержке социальных предпринимателей, что приводит к необходимости самостоятельного поиска и использования сложных схем налоговой оптимизации, что не всегда оказывается доступным для молодых и малых социальных предприятий.

Социальные предприниматели испытывают затруднения в соблюдении сложных процедур налоговой отчетности, которые зачастую не учитывают специфику их деятельности. Разработанные для традиционного бизнеса правила бывают несправедливы и обременительны для социальных предпринимателей [1].

Многие социальные предприятия испытывают нехватку в компетентных налоговых консультантах, способных предоставить квалифицированную помощь с учетом специфики их деятельности, что является одной из серьёзных проблем для устойчивого развития социальных проектов.

Для стимулирования развития социального предпринимательства необходимо внедрение специализированных налоговых льгот, которые будут учитывать социальное значение и влияние таких предприятий на общество.

Упростить налоговую отчетность для социальных предпринимателей с учетом специфики их деятельности, что поможет сократить временные и финансовые затраты на администрирование налоговых обязательств и позволит сосредоточиться на решении социально значимых задач.

Создание образовательных программ и курсов для социальных предпринимателей, а также обеспечение доступа к услугам специалистов в области налогового сопровождения, что поможет повысить налоговую грамотность и подготовить предпринимателей к эффективному взаимодействию с налоговыми органами. Также разработка механизмов мониторинга и оценки, позволяющих своевременно выявлять и устранять препятствия, с которыми сталкиваются социальные предприниматели в налоговой сфере.

Социальное предпринимательство играет важнейшую роль в решении общественных проблем и поддержании социального равенства. Поэтому столь важно создание стимулирующих условий налогового сопровождения, которые бы способствовали его развитию и процветанию. Внедрение предложенных мер позволит не только облегчить налоговую нагрузку на социальных предпринимателей, но и повысить их вклад в развитие общества в целом.

Таким образом, особенности налогового сопровождения  российских и зарубежных практик подтверждают необходимость дальнейшего развития налогового регулирования для социальных предпринимателей в России с учётом лучших мировых наработок. Важно не только реформировать существующую систему налоговых льгот и преференций, но и создать благоприятную экосистему для развития социального предпринимательства, что позволит более эффективно решать стоящие перед обществом задачи и содействовать устойчивому социально-экономическому развитию.

Список литературы

  1. Лутфуллин Ю.Р. Региональная специфика формирования компетенций в области экономической культуры и финансовой грамотности // Инновационные подходы по формированию профессиональных и предпринимательских навыков обучающихся на основе эколого-ориентированной подготовки: материалы Респ. науч.-практ. конф. с междунар. участием, Минск, 15 дек. 2020 г. / редкол.: Д. Г. Доброродний (гл. ред.) [и др.]; Ин-т соц.-гум. образов. БГЭУ. - Минск: РИВШ, 2021. - С.12-15
  2. Калюжнова, Н. Я. Социальное предпринимательство: учебное пособие для вузов / Н. Я. Калюжнова, Е. П. Огаркова, М. А. Осипов; под редакцией Н. Я. Калюжновой. — Москва: Издательство Юрайт, 2024. — 114 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-11478-2. — Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/542613 (дата обращения: 23.01.2025)
  3. Карлова Д.Д. Лутфуллин Ю.Р. Актуальная потребность в подготовке специалистов в области управления организациями социальной сферы // Инноватика в современном мире: опыт, проблемы и перспективы развития / Сборник научных статей по материалам XVI Международной научно-практической конференции (13 декабря 2024 г., г. Уфа). В 2 ч. Ч.2 / – Уфа: Изд. Научно-издательский центр Вестник науки, 2024. – С.170-175
Справка о публикации и препринт статьи
предоставляется сразу после оплаты
Прием материалов
c по
Осталось 4 дня до окончания
Размещение электронной версии
Загрузка материалов в elibrary
Публикация за 24 часа
Узнать подробнее
Акция
Cкидка 20% на размещение статьи, начиная со второй
Бонусная программа
Узнать подробнее